{1 tính Thời báo Đại Kỷ Nguyên ngày 24 tháng 3 năm 2023] (Giang Phong, phóng viên bộ phận đặc biệt của Đại Kỷ Nguyên Thời báo phỏng vấn và đưa tin) Công ty kế toán Deloitte từng bị Ủy ban Điều tiết Chứng khoán Hoa Kỳ phạt 20 triệu USD vì che đậy hành vi gian lận của các công ty Trung Quốc, hiện đã nhận được ĐCSTQ phạt 20 triệu USD. Các chuyên gia tin rằng sau khi các công ty kế toán Big Four bị Mỹ “thắt chặt”, giá trị của họ đối với chính quyền Đảng Cộng sản Trung Quốc đã chấm dứt và do đó họ bị bỏ rơi.

32 quân bài

Vào ngày 17 tháng 3, Bộ Tài chính của Đảng Cộng sản Trung Quốc thông báo rằng văn phòng Bắc Kinh của Công ty kế toán Deloitte, một trong bốn công ty kế toán lớn nhất thế giới, đã bị phạt 210 triệu nhân dân tệ (khoảng 3.080 nhân dân tệ) vì không cung cấp đầy đủ kiểm toán Huarong Asset Management Co., Ltd. triệu) và ngừng hoạt động trong ba tháng.

Bộ Tài chính của Đảng Cộng sản Trung Quốc cáo buộc Huarong có vấn đề như thất bại trong kiểm soát nội bộ và kiểm soát rủi ro cũng như sai lệch nghiêm trọng thông tin kế toán trong khoảng thời gian từ năm 2014 đến năm 2019. Cơ quan kiểm toán của Huarong, Deloitte Huayong LLP (Chi nhánh Deloitte Trung Quốc), một trong những công ty kế toán Big Four, có những thiếu sót nghiêm trọng về kiểm toán.

Huarong là doanh nghiệp nhà nước của Đảng Cộng sản Trung Quốc và là một trong bốn đơn vị được Đảng Cộng sản Trung Quốc thành lập vào những năm 1990 để giải quyết vấn đề nợ xấu của các ngân hàng quốc doanh. Bộ Tài chính Đảng Cộng sản Trung Quốc là cổ đông lớn nhất của nó. Năm 2021, Huarong công bố báo cáo thường niên năm 2020, dự đoán khoản lỗ ròng thuộc về các cổ đông của công ty vào năm 2020 là khoảng 102,9 tỷ nhân dân tệ. Vào ngày 5 tháng 1 năm 2021, cựu Bí thư Đảng ủy kiêm Chủ tịch Lai Xiaomin của Huarong bị kết án tử hình vì tội tham nhũng và hối lộ, và bị xử tử ngay lập tức vào ngày 29 tháng 1.

Deloitte, cùng với PricewaterhouseCoopers, KPMG và Ernst & Young, là một trong bốn công ty kế toán lớn nhất thế giới, tất cả đều có trụ sở chính tại các nước phương Tây. Trong số đó, Deloitte có trụ sở tại New York, Hoa Kỳ; PricewaterhouseCoopers và Ernst & Young có trụ sở tại London, Anh; và KPMG có trụ sở tại Amsterdam, Hà Lan. Các công ty kế toán Big Four đóng vai trò là kiểm toán viên tài chính cho nhiều công ty đại chúng và tư nhân nổi tiếng quốc tế. Dịch vụ kiểm toán của 99% công ty FTSE 100 và 96% công ty FTSE 250 được xử lý bởi các công ty kế toán Big Four.

Tại Trung Quốc, bốn công ty kế toán lớn cũng chiếm phần lớn ngành kiểm toán. Chẳng hạn, trong cuộc kiểm toán các doanh nghiệp trung ương của Đảng Cộng sản Trung Quốc, PwC đã kiểm toán 7 công ty, Ernst & Young kiểm toán 11 công ty, KPMG 3 công ty và Deloitte 3 công ty. Số liệu từ Bộ Tài chính Đảng Cộng sản Trung Quốc cho thấy doanh thu kinh doanh của “Big Four” tại Trung Quốc năm 2021 là 20,6 tỷ nhân dân tệ (khoảng 3 tỷ USD).

Các công ty kế toán Big Four tuân theo lệnh của ĐCSTQ và từ chối giao tài liệu kiểm toán cho Hoa Kỳ

Tuy nhiên, trong nhiều năm, các chi nhánh tại Trung Quốc của các công ty kế toán Big Four đã tuân theo mệnh lệnh của ĐCSTQ và từ chối cung cấp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ giấy tờ kiểm toán của các công ty niêm yết tại Hoa Kỳ với lý do bảo mật dữ liệu, do đó bảo vệ các tài khoản giả mạo của ĐCSTQ về các doanh nghiệp nhà nước.

Vào tháng 12 năm 2012, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ đã đệ đơn kiện hành chính chống lại các công ty kế toán Big Four và chi nhánh Trung Quốc của một công ty kế toán lớn khác của Hoa Kỳ vì họ từ chối xuất trình giấy tờ kiểm toán của 9 công ty Trung Quốc bị nghi ngờ gian lận kế toán. Vào tháng 2 năm 2015, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ đã áp dụng các biện pháp trừng phạt đối với các bộ phận ở Trung Quốc của công ty kế toán Big Four từ chối xuất trình tài liệu. Mỗi công ty kế toán phải trả 500.000 USD để giải quyết.

David Huang, một nhà kinh tế sống ở Hoa Kỳ, nói với The Epoch Times vào ngày 20 tháng 3 rằng Đảng Cộng sản Trung Quốc đã đổ lỗi cho Deloitte về những thua lỗ của Huarong, và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ cáo buộc các công ty kế toán Big Four từ chối bàn giao tài liệu kiểm toán. “Không khó để nhận thấy rằng, “Hợp tác xuyên biên giới sâu sắc” giữa 'Big Four' và các doanh nghiệp Trung Quốc có lịch sử lâu đời và khoảng cách tương đối lớn, sâu và rộng."

Nghiêm trọng hơn nữa là công ty kiểm toán được cho là “người gác cổng” vẫn câu kết với công ty được kiểm toán để gian lận.

Deloitte giúp các công ty Trung Quốc ở nước ngoài phạm tội lừa đảo

Theo báo cáo từ nhiều phương tiện truyền thông Trung Quốc, trong đó có Beijing News và Caixin.com, vào tháng 2 năm 2021, một nhân viên của Deloitte đã báo cáo trực tuyến các vi phạm kiểm toán của Deloitte. Khi nhân viên xem xét hồ sơ tài chính của Red, Yellow và Blue Education, anh ta phát hiện ra số tiền trong báo cáo kiểm toán không khớp với doanh thu thực tế. Nhưng một thành viên của dự án kiểm toán đã nói với anh ấy rằng "Đừng quá cẩn thận và chỉ cần điền các con số thôi."

通知称，换房群众必须在主城区，购买总价不低于所售二手房总价的新房。

3月新房价格环比下降0.3%，与2月的降幅持平。

3月，上海证监局拟决定对上实发展公司以及相关责任人合计罚款2545万元（约合351万美元）。公司涉嫌违法行为包括三个方面：年度报告造假、未及时披露预计经营业绩发生亏损、未及时披露订立重要合同。证监会认定公司2016年至2021年度合计虚增收入达47.22亿元（约合6.52亿美元）、虚增利润总额6.14亿元（约合8484万美元）。

Vào tháng 2 năm 2021, một nhân viên của Deloitte đã báo cáo trực tuyến các vi phạm kiểm toán của Deloitte. (Ảnh chụp màn hình PPT của người tố cáo)

Người tố cáo cũng phát hiện ra rằng hầu hết các chi phí hành chính được liệt kê bởi các công ty con của Red, Yellow và Blue thực chất là chi phí mua sắm ở nước ngoài và chi phí cho các giám đốc điều hành công ty và con cái của họ, chẳng hạn như học phí chơi gôn cho con cái của người sáng lập ở New York.

Người tố giác cho biết để ngăn chặn việc phát hiện các tài khoản giả, một đối tác của Deloitte đã quyết định xác định chi phí hành chính là một hạng mục kế toán không yêu cầu xem xét chi tiết trong quá trình kiểm toán trước khi Red, Yellow và Blue được niêm yết ở New York.

Người tố giác cho biết đối tác Deloitte chịu trách nhiệm về dự án kiểm toán Đỏ, Vàng và Xanh lam đã chấp nhận thẻ quà tặng thẩm mỹ viện trị giá hàng chục nghìn nhân dân tệ từ Đỏ, Vàng và Xanh lam, đồng thời tăng đáng kể phí kiểm tra của Đỏ, Màu vàng và màu xanh. Dữ liệu từ báo cáo thường niên của công ty cho thấy vào năm 2017, khi Đỏ, Vàng và Xanh được niêm yết, phí kiểm toán của Đỏ, Vàng và Xanh đã tăng vọt từ 240.000 USD năm 2016 lên 1,52 triệu USD.

32 quân bài

Dưới sự bảo vệ cẩn thận của Deloitte, RED, Huawei và Blue đã có thể được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán New York vào tháng 9 năm 2017. Tuy nhiên, chẳng bao lâu sau, những hành vi sai trái của công ty đã bị vạch trần. Vào tháng 11 năm đó, một vụ tấn công tình dục trẻ em xảy ra tại trường mẫu giáo của Red, Yellow và Blue. Pomerants LLP, một công ty luật kỳ cựu ở Phố Wall ở Mỹ, đã kiện Honghuanglan tại tòa án New York, cáo buộc Honghuanglan đưa ra những tuyên bố sai lệch và gây hiểu lầm nghiêm trọng về hoạt động kinh doanh, hoạt động và các chính sách tuân thủ của công ty, khiến các nhà đầu tư chịu thiệt hại nặng nề.

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ biết về hành vi "giám sát và tự đánh cắp" của Deloitte. Vào tháng 9 năm 2022, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ đã cáo buộc Chi nhánh Deloitte Trung Quốc không tuân thủ các yêu cầu kiểm toán cơ bản của Hoa Kỳ trong quá trình kiểm toán các công ty niêm yết tại Hoa Kỳ. Deloitte đã nhiều lần yêu cầu khách hàng chọn mẫu để kiểm nghiệm và tự chuẩn bị hồ sơ kiểm toán nhưng lại khai man rằng đã tiến hành kiểm tra cần thiết đối với báo cáo tài chính của khách hàng. Kết quả là Ủy ban Điều tiết Chứng khoán Mỹ đã áp dụng mức phạt 20 triệu USD đối với Deloitte Trung Quốc.

Sáu tháng sau, Deloitte lại nhận thêm một khoản tiền phạt khủng khiếp khác là 210 triệu RMB từ chính quyền Cộng sản Trung Quốc.

Chuyên gia: Deloitte mất giá trị và bị bỏ rơi

Trên thực tế, đã có những dấu hiệu cho thấy ĐCSTQ sẽ có hành động chống lại “Big Four” vào tháng 2 năm nay..

Bloomberg đưa tin vào thời điểm đó rằng chính phủ Trung Quốc yêu cầu các doanh nghiệp nhà nước hủy dần hợp đồng với các công ty kế toán Big Four. Các doanh nghiệp nhà nước Trung Quốc, đặc biệt là những doanh nghiệp liên quan đến công nghệ tiên tiến, đã được chính quyền yêu cầu sử dụng kiểm toán viên địa phương từ Trung Quốc đại lục và Hồng Kông để hỗ trợ ngành kiểm toán địa phương và cái gọi là “bảo vệ dữ liệu doanh nghiệp nhà nước”.

Tại sao “Big Four” từng dốc sức hộ tống các công ty Trung Quốc niêm yết tại Hoa Kỳ, giờ lại trở thành mục tiêu của ĐCSTQ? David Huang phân tích rằng có nhiều lý do khiến chính quyền ĐCSTQ hiện đang nhắm vào các công ty kế toán đã từng “giúp đỡ”:

Trước hết, việc "Big Four" hỗ trợ các công ty Trung Quốc gian lận tài chính là con dao hai lưỡi: nó có "công" là "tránh" sự xem xét của Ủy ban Điều tiết Chứng khoán Hoa Kỳ và tạo điều kiện cho các công ty Trung Quốc niêm yết Mỹ và “cắt tỏi tây”, dẫn đến thất thoát tài sản nhà nước của Đảng Cộng sản Trung Quốc.

Thứ hai, vì Ủy ban Điều tiết Chứng khoán Hoa Kỳ đã phạt văn phòng Deloitte ở Bắc Kinh 20 triệu USD, điều đó có nghĩa là Hoa Kỳ đã xác định và kiểm soát được các vấn đề của Deloitte. “‘Giá trị lịch sử’ của Deloitte đã không còn thực tế nữa khi yêu cầu Deloitte ‘đơn phương giúp đỡ’ trong tương lai.”

Ngoài ra, bốn công ty kế toán lớn của ĐCSTQ dường như đều do Châu Âu và Hoa Kỳ kiểm soát. Đặc biệt, Hoa Kỳ đã giơ cao thanh kiếm của Đạo luật trách nhiệm giải trình của các công ty nước ngoài và buộc ĐCSTQ phải ký một liên minh ngầm vào tháng 8 năm 2022. ĐCSTQ hứa sẽ giao giấy tờ kiểm toán của các công ty niêm yết tại Hoa Kỳ và cho phép Cơ quan công quyền Hoa Kỳ Ban Giám sát Kế toán Công ty (PCAOB) tiến hành kiểm toán theo các tiêu chuẩn của Hoa Kỳ, điều này tương đương với việc đặt ra "lời nguyền thắt chặt" đối với các công ty kế toán Big Four sẽ không thể hợp tác với ĐCSTQ nữa. hướng dẫn trong tương lai.

Kể từ khi PCAOB bắt đầu đánh giá các cổ phiếu khái niệm của Trung Quốc vào tháng 9 năm ngoái, khoảng 60 doanh nghiệp nhà nước và tư nhân Trung Quốc niêm yết tại Hồng Kông đã thay đổi công ty kế toán, bao gồm cả công ty bất động sản Sino-Ocean Group và công ty con Sino -Dịch vụ đại dương.

David Huang tin rằng điều này có nghĩa là chính quyền Đảng Cộng sản Trung Quốc hy vọng sẽ tiếp tục nhận được đầu tư quốc tế vào các lĩnh vực không cốt lõi và giành được "tiếng nói và quyền kiểm soát của riêng họ" đối với dữ liệu kinh tế cốt lõi. ĐCSTQ có ý định loại bỏ sự kiểm soát của châu Âu và Mỹ, bởi vì nếu có thể tìm ra “điểm cân bằng tế nhị” trong vấn đề này, thì nó sẽ có thể kiểm soát việc sắp xếp để các công ty cụ thể “ra nước ngoài” và thu được lợi ích kinh tế tối đa. ◇

Biên tập viên: Lian Shuhua#